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Tax Incentives, Transparency & Sustainability

Cosa facciamo

Il Dipartimento Tax Incentives, Transparency & Sustainability supporta imprese e gruppi nella gestione integrata e multidisciplinare della fiscalità, nella quale la variabile tax assume un ruolo strategico di governance, trasparenza e presidio del rischio, oltre che di supporto agli investimenti tramite incentivi e grants. Il team combina competenze fiscali e tecniche a 360°, una profonda esperienza in fiscalità internazionale e nella gestione dei regimi di compliance più complessi (e.g. Pillar 2 / PCbCR), maturata anche in Big 4. L’assistenza include Tax Governance e TCF, re-engineering dei processi fiscali, tax transparency reporting e il presidio delle variabili ESG, valutandone gli impatti fiscali trasversali lungo la catena del valore.

L&t 20
Tax Incentive
Il team multidisciplinare, composto da esperti in finanza agevolata, tecnici di settore e fiscalisti, fornisce supporto end-to-end nell’accesso e nell’ottenimento dei principali incentivi fiscali - tra cui, a titolo di esempio, Patent Box, Credito d’imposta R&S&I&D, Crediti d’imposta ZLS e ZES Unica, Iperammortamento – e di finanziamenti pubblici e grants, inclusi i contratti di sviluppo e i programmi tematici europei, curando la predisposizione e la gestione della documentazione tecnica e fiscale richiesta dalla normativa applicabile, nonché i rapporti, le comunicazioni e gli adempimenti nei confronti delle autorità competenti (ad esempio, il GSE). L’attività include inoltre la definizione di indicatori e presìdi di monitoraggio volti a garantire la corretta fruizione dei benefici nel tempo e a presidiare il correlato rischio fiscale.
L&t 21
TCF e Tax Governance Integrata: Processi, Controlli e Digitalizzazione
L’assistenza comprende attività di analisi, mapping, gap analysis ed eventuale re-designing dei processi e delle procedure fiscali esistenti, nonché, ove necessario, la loro stesura ex novo. Le attività si articolano nella definizione di matrici RACI, nella predisposizione di report sui flussi operativi e informativi dei processi fiscali, nonché nella redazione di manuali operativi e policy integrate. Il team offre anche supporto sia in ottica Modello 231 sia di Tax Control Framework (TCF), il quale si articola innanzitutto in un’attività strutturata di mappatura dei rischi fiscali e dei relativi controlli (RCM), attraverso l’analisi dei processi aziendali e l’identificazione delle aree sensibili. Tale attività può concretizzarsi sia in una matrice focalizzata sui reati tributari, ai fini del D.Lgs. 231/2001, con costruzione della tax crimes matrix, sia in una matrice più ampia, sviluppata in linea con le Linee Guida sul TCF, finalizzata alla gestione complessiva del rischio fiscale. Forniamo, infine, assistenza end-to-end nella costruzione del Tax Control Framework (TCF) sotto il profilo documentale e organizzativo, finalizzata anche all’accesso ai regimi di cooperative compliance o al regime opzionale per le PMI. Il supporto include, quindi, oltre alla predisposizione della RCM, la definizione del tax compliance model, lo sviluppo di policy e procedure (anche in materia di rischio interpretativo), nonché la definizione della governance interna sul rischio fiscale (ruoli, responsabilità e flussi informativi), assicurando il continuo aggiornamento del framework, la sua integrazione con il Modello 231/262 e il supporto nelle interlocuzioni con l’Agenzia delle Entrate. L’attività è svolta da un team multidisciplinare composto da professionisti tax, legal ed esperti di processo e disegno funzionale, con un approccio orientato all’integrazione dei principali presìdi di controllo (Modello 231, L. 262/2005, SOX, TCF, CSRD), in una logica unitaria di tax risk management, volta a garantire coerenza, efficienza operativa e un presidio efficace dei rischi fiscali, inclusi quelli di natura penal-tributaria. Infine, grazie alle sinergie con il dipartimento di Tax Technology, il supporto include soluzioni di digitalizzazione e automazione dei processi connessi alla gestione del rischio fiscale, finalizzate a migliorare tracciabilità, qualità dei dati ed efficienza operativa, anche mediante strumenti tecnologici a supporto dei controlli interni, della compliance e del monitoraggio continuo.
Tax and Law Tax Transparency and Sustainability
Tax transparency and sustainability
Il Dipartimento supporta imprese e gruppi nazionali e multinazionali nella definizione e nell’implementazione di modelli evoluti di tax governance, trasparenza fiscale e integrazione della fiscalità nelle strategie ESG, accompagnando i clienti lungo un percorso strutturato di rafforzamento della compliance, della sostenibilità e del reputational. In tale ambito, il team fornisce assistenza specialistica nella predisposizione del Tax Transparency Report (TTR), incluso il Total Tax Contribution (TTC), redatto in conformità ai principali standard e riferimenti internazionali (tra cui GRI 207, DJSI e OECD Guidelines) e alle best practice di mercato, supportando la rappresentazione chiara, coerente e trasparente delle informazioni fiscali rilevanti. L’attività include analisi di benchmark con peer comparabili, definizione di metriche quantitative di tax accounting e indici di carico fiscale, nonché il supporto alla valorizzazione dell’area fiscale nell’ambito della rendicontazione di sostenibilità e dei report ESG. Il Dipartimento, infatti, assiste le imprese anche nell’analisi degli impatti fiscali connessi alle strategie e alle iniziative ESG, fornendo valutazioni preventive e soluzioni operative in relazione a profili ricorrenti quali innovazione e digitalizzazione, economia circolare e impatto ambientale, governance sostenibile e processi interni e condotta, sostenibilità della supply chain e selzione fornitori, tutela dei diritti umani e well-being, nonché gestione e monitoraggio dei rischi, anche di natura fiscale. L’approccio consente di intercettare tempestivamente potenziali criticità e di integrare la fiscalità tra le leve di creazione di valore sostenibile.
L&t 23
Assistenza in fiscalità internazionale
Il team fornisce assistenza tecnica e operativa in ambito di fiscalità internazionale, con particolare riferimento a Pillar II, ibridi fiscali, Public Country by Country Reporting (PCbCR) e alla valutazione dei rischi di stabile organizzazione, supportando il cliente nelle analisi tecniche, nella predisposizione di pareri e reportistica dedicata e nell’assolvimento degli adempimenti di compliance previsti dalla normativa applicabile. L’attività si completa con il coordinamento con affiliate ed headquarter esteri, valorizzando l’esperienza maturata in contesti Big 4 e in progetti cross-border complessi.
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Carlo Maria Andò

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